IRSは2023年のダーティ・ダズンを従業員維持クレジットの請求に関する警告で開始します。 真実とは思えないほど良いオファーをする積極的なプロモーターに続く監視の強化

IR-2023-49、2023 年 3 月 20 日

ワシントン -- 国民と企業に対するさらなる警告として、内国歳入庁は、広く出回っている従業員維持クレジットに関わるプロモーターの主張を、毎年恒例の税金詐欺のダーティ・ダズン・リストの新たな項目として追加した。

毎年恒例の税金詐欺のダーティ・ダズン・リストの冒頭で、IRSは、資格のない人々にクレジットを請求させようとするプロモーターによるあからさまな試みを受けて、従業員維持クレジットに焦点を当てました。 IRSは、以前のいくつかの警告を更新し、ERCとしても知られる従業員保持クレジットに関連した払い戻しを宣伝するラジオやインターネットで広告を流し続けているプロモーターによる計画を強調した。 これらのプロモーションは、クレジットの資格および計算に関連する不正確な情報に基づいている可能性があります。

IRS長官のダニー・ワーフェル氏は、「これらのクレジットの積極的なマーケティングは非常に憂慮すべきことであり、IRSにとって大きな懸念事項である」と述べた。 「企業は、これらのクレジットを請求する前によく考える必要があります。このクレジットは何百万もの企業に経済的なライフラインを提供してきましたが、人々や企業にこれらのクレジットを請求できると誤解させる推進者がいます。これらのパンデミックに関しては、非常に具体的なガイドラインがあります」 「時代のクレジット。誰でも利用できるわけではありません。人々は、IRS がこれらの虚偽請求に関連する犯罪捜査を積極的に監査し、実施していることを覚えておくべきです。私たちは、誠実な納税者がこれらのスキームに巻き込まれないよう強く求めます。」

IRSはこれらのERC請求に関する執行措置を強化しており、これらの請求（パンデミック中は限られたグループの企業にのみ有効）の申請を検討している人は、納税申告書の情報の正確さについて最終的に責任があることを認識する必要があります。 IRS 中小企業/自営業部門は、この種の請求を調査する監査人を訓練しており、IRS 刑事捜査部門は、不正なクレジット請求の推進者を監視しています。

ERC の不正なプロモーションは、IRS の年次ダーティ ダズン キャンペーンの 1 日目を浮き彫りにしています。これは、納税者と税務専門家コミュニティを金銭、個人情報、データなどを失う危険にさらす 12 件の詐欺やスキームのリストです。

この計画と詐欺の年次リストは、正直な納税者を攻撃的なプロモーターや詐欺師から守るための意識を高めることを目的としています。 これらの計画は人々を経済的リスクにさらし、なりすましの被害者になる可能性を高めます。

Dirty Dozen リストには新しいアイテムもあれば、再訪問するアイテムもあります。 このリストは法的文書や当局の執行優先事項の正式なリストではありませんが、さまざまな詐欺やスキーム全般について納税者や税務専門家コミュニティに警告することを目的としています。

「企業は、うますぎる節税を約束する広告制度や直接勧誘には警戒すべきだ」とヴェルフェル氏は述べた。 「納税者は、信頼できる税務専門家のアドバイスに耳を傾けるべきです。納税者は、納税申告書で報告される情報に対して常に責任があることを覚えておくべきです。この控除を不適切に申請すると、納税者は潜在的な罰金や利息とともに控除を返済しなければならない可能性があります。」 」

ERC は、適切に申請すれば、新型コロナウイルス感染症のパンデミックによる休業中に従業員への支払いを継続した企業、または資格期間中に総収入が大幅に減少した企業を対象に設計された還付可能な税額控除です。 このクレジットは個人ではご利用いただけません。

多くの適格な雇用主が ERC を申請し、すでに ERC を受け取っている一方で、一部の第三者は、ERC を受ける資格がない可能性のある納税者を対象に自社のサービスを広く宣伝し続けています。 残念なことに、これらの広告は、ERC の資格を得るのがいかに簡単かを宣伝する Web サイトの蔓延とともに、不正な返金請求に正当性を与えています。

税務専門家は、たとえ顧客に控除を受ける資格がないと信じている場合でも、顧客からERCに参加してERCを請求するよう不当な圧力を受けていると報告している。 IRS は、税務専門家コミュニティに対し、税務専門家が資格がないと判断した場合には ERC 請求を提出しないよう顧客に引き続きアドバイスすることを奨励しています。

IRSは昨秋からこの制度について警告を発してきたが、2023年の納税申告シーズン中にERCに請求を行おうとする試みが続いている。

IRS 職業責任局は 3 月 7 日、通達 230 に基づく ERC 請求に対する中核的な責任を概説する特別公報を税務専門家に送信しました。

ERC の第三者プロモーターは、クレジットの資格や計算について正確に説明しないことがよくあります。 彼らは、雇用主の個別の状況を評価することなく、すべての雇用主が資格があると示唆する大まかな議論を行う可能性があります。 たとえば、2021 年の第 4 四半期には復興スタートアップ企業のみが ERC の対象となりますが、これらのサードパーティの推進者はこの制限について説明していません。 さらに、一部の第三者は、給与保護プログラムのローン免除を取得する際に人件費として報告された賃金について ERC に請求できないことを雇用主に通知していません。

さらに、これらの広告の中には、虚偽の約束と引き換えに納税者の個人情報を収集することのみを目的として存在するものもあります。 詐欺師はその情報を使用して個人情報の盗難を行います。

IRS はすべての納税者に対し、故意に虚偽の情報や不正な納税フォームを提出すると、重大な民事罰および刑事罰につながる可能性があることを警告しています。

適格な納税者は、2020 年 3 月 13 日から 2021 年 12 月 31 日までに支払われた適格賃金について、原本または修正された雇用税申告書で ERC を請求できます。ただし、資格を得るためには、雇用主は以下を備えている必要があります。

雇用主は、詐欺および IRS 関連のフィッシング行為の事例を IRS（[email protected]）および財務省税務局監察官（800-366-4484）に報告する必要があります。

クレジットを受ける資格のない雇用主に対するERC請求の宣伝以外にも、今年の毎年恒例のダーティ・ダズン・キャンペーンでIRSが個人、企業、税務専門家に警告している詐欺や計画は他にもたくさんある。

ダーティ・ダズンの啓発活動の一環として、IRS は人々に、ERC 請求に関連する税金関連の違法行為だけでなく、不適切で濫用的な税制を推進する個人や意図的に不適切な申告書を作成する納税申告書作成者も報告することを奨励しています。

不正な税制制度または納税申告書の作成者を報告するには、記入済みの Form 14242、不正な税金プロモーションまたは税申告書の作成者を報告する PDF およびその他の添付資料を、推進者調査局の IRS リード開発センターに郵送またはファックスで送信する必要があります。

郵便：

内国歳入庁リード開発センターストップ MS504024000 Avila RoadLaguna Niguel, California 92677-3405Fax: 877-477-9135

あるいは、納税者や税務担当者は、金銭的な報酬を得るために情報を IRS 内部告発局に送信することもできます。

詳細については、「不正な税金制度と不正な納税申告書作成者」を参照してください。

Dirty Dozen は、Security Summit イニシアチブとのコラボレーションです。 セキュリティ サミットとして協力し、IRS、州税務局、および国の税務業界は過去 7 年間にわたり、納税時期によくある詐欺やスキームに注意するよう人々に警告するために数多くの措置を講じてきました。